【缺少凭证穿行测试结果怎么写】在审计或内部控制评估过程中，穿行测试是验证流程有效性的重要手段。然而，在实际操作中，常常会出现“缺少凭证”的情况，这会直接影响到穿行测试的完整性和准确性。那么，面对“缺少凭证”的穿行测试结果，该如何撰写呢？以下是一份总结性内容，结合表格形式，帮助你清晰理解并规范书写。
一、问题概述
在进行穿行测试时，如果发现相关业务流程中缺失必要的原始凭证（如发票、合同、审批单等），则可能导致测试无法全面覆盖该流程，影响对控制措施有效性的判断。此时，应详细记录缺失凭证的具体情况，并提出相应的处理建议。
二、如何撰写“缺少凭证穿行测试结果”
1. 明确描述缺失凭证的情况
包括凭证类型、涉及的业务环节、发生时间、涉及部门等信息。
2. 说明对测试的影响
指出因缺少凭证导致的测试范围受限、控制点无法验证等问题。
3. 提出改进建议或后续措施
如补做凭证、加强内部管理、完善流程等。
4. 记录责任人与时间节点
明确谁负责跟进、何时完成整改。
三、示例内容（+表格）
| 项目 | 内容 |
| 测试编号 | T-2025-008 |
| 测试日期 | 2025年4月5日 |
| 测试人员 | 张伟、李娜 |
| 测试流程 | 采购付款流程（供应商A） |
| 缺失凭证类型 | 发票（编号：F-2025-0047） |
| 涉及金额 | ￥5,800.00 |
| 涉及部门 | 采购部、财务部 |
| 缺失原因 | 供应商未及时提供发票 |
| 对测试的影响 | 无法验证付款审批流程是否符合内部控制要求 |
| 处理建议 | 要求供应商尽快补开发票；重新执行相关测试 |
| 责任人 | 采购主管王强 |
| 完成时限 | 2025年4月12日前 |
四、注意事项
- 避免使用过于技术化的术语，保持语言简洁明了。
- 确保信息真实、准确，避免主观臆断。
- 可根据实际情况调整表格内容，确保针对性和实用性。
通过以上方式，可以系统地记录和反映“缺少凭证”对穿行测试的影响，并为后续改进提供依据。在实际工作中，建议定期检查凭证完整性，减少类似问题的发生。
