【纳税调整项目明细表中其他栏怎么填写】在企业所得税汇算清缴过程中，纳税人需要填写《纳税调整项目明细表》（A105000），用于反映企业在计算应纳税所得额时，对会计核算与税法规定之间差异的调整情况。其中，“其他”栏目是用于填报不属于“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”或“资产类调整项目”的其他纳税调整事项。
一、什么是“其他”栏？
“其他”栏主要用于填写那些未被归入前三类调整项目的纳税调整事项。例如：因政策变化导致的特殊调整、税务机关认定的其他调整事项等。该栏目内容较为灵活，但必须符合税收法规的要求，并具备合理性和合法性。
二、如何填写“其他”栏？
1. 明确调整事项性质：首先确认所填事项是否属于“其他”范畴，避免与其他栏目重复。
2. 提供详细说明：在“调整项目”列中简要描述调整内容，如“因政策变动导致的固定资产折旧调整”。
3. 填写金额：根据实际调整金额填写“调增金额”或“调减金额”，并确保数据准确无误。
4. 保留相关依据：建议保存相关的政策文件、发票、合同等资料，以备税务机关核查。
三、常见“其他”调整项目举例
| 调整项目 | 调整原因 | 调增金额（元） | 调减金额（元） | 说明 |
| 政策变动影响 | 国家新出台政策导致部分费用不能税前扣除 | 10,000 | - | 依据《财政部关于……的通知》 |
| 税务稽查补税 | 以前年度未申报收入补缴税款 | - | 8,000 | 稽查局出具的处理决定书 |
| 非货币性资产交换 | 未按税法规定确认收入 | 5,000 | - | 涉及房产转让未及时申报 |
| 其他调整事项 | 因审计调整导致的账务差异 | - | 3,000 | 审计报告中提出调整建议 |
四、注意事项
- 填写“其他”栏时，应尽量具体、清晰，避免模糊表述。
- 若调整事项涉及多个税种或跨年度，需在备注中注明。
- 不得随意将应属其他栏目的调整事项归入其他类别，以免造成数据失真。
- 建议企业在填写前进行内部审核，确保数据真实、合规。
总结：
《纳税调整项目明细表》中的“其他”栏目虽然不常被使用，但在实际操作中仍具有重要意义。正确填写“其他”栏，有助于企业全面反映纳税调整情况，提高税务合规水平。企业在填写时应注重内容的准确性、合法性和完整性，必要时可咨询专业税务人员，确保报表符合税法要求。
